隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的逐步深入，我國的中小企業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，日益成為國民經(jīng)濟中最有活力的生力軍和新的增長點，為創(chuàng)造稅收、增加就業(yè)、拉動國民經(jīng)濟增長做出了巨大的貢獻。據(jù)統(tǒng)計，目前我國的中小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99％，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占總額的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。由此可見，中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對我國的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。

然而，盡管我國的中小企業(yè)已經(jīng)取得了長足的進步，但是其生存和發(fā)展也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。一方面，中小企業(yè)普遍存在融資困難、資金嚴重不足的狀況。另一方面，很多中小企業(yè)基礎(chǔ)管理工作薄弱，會計記錄混亂；企業(yè)的業(yè)主和管理人員缺乏必要的財務與會計方面的基礎(chǔ)知識，甚至看不懂企業(yè)的會計報表；企業(yè)的財務活動缺少計劃性，導致現(xiàn)金收支失衡；投資活動也帶有較大的盲目性，應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，企業(yè)有限的資金不能得到合理的使用。此外，中小企業(yè)的現(xiàn)金流量往往具有較大的不確定性，邊際利潤率較低，抵御市場風險的能力較差。因而，中小企業(yè)往往壽命較短，自然淘汰率較高，這是一種不容忽視的現(xiàn)實情況。北美全部的小企業(yè)中有80%在最初的5年內(nèi)會破產(chǎn)倒閉，幸存下來的企業(yè)中又有80%會在下一個5年內(nèi)倒閉。我國的中小企業(yè)大多數(shù)是民營企業(yè)，而我國民營企業(yè)的平均壽命僅有2.9年。造成這種狀況的主要原因是很多中小企業(yè)忽視了對經(jīng)營狀況的分析，并缺少充分有效的財務計劃。

《財務傻瓜書：輕松把握中小企業(yè)財務數(shù)據(jù)》一書，是為中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員精心設(shè)計的一本介紹財務管理基礎(chǔ)知識的入門讀物。本書作者是加拿大的一位具有豐富從業(yè)經(jīng)驗的特許會計師和注冊管理會計師。她以通俗易懂的語言，結(jié)合實例深入淺出地介紹了可以在中小企業(yè)實際應用的財務管理基本理論和方法。全書的內(nèi)容分為17章，主要介紹了怎樣閱讀與分析企業(yè)的財務報表、為未來的財務業(yè)績制定計劃、正確理解企業(yè)的經(jīng)營周期、有效地管理短期現(xiàn)金流量、做好長期投資決策、合理地籌措資金并有效地管理負債、評估并跟蹤控制經(jīng)營業(yè)績、使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)增長等有關(guān)內(nèi)容。本書特別強調(diào)中小企業(yè)制定財務計劃以及在此基礎(chǔ)之上實施財務控制的重要性，并以兩艘揚帆遠航的輪船作比喻，說明企業(yè)事先制定計劃的重要意義。本書還以一家典型的小企業(yè)為背景，在各章中設(shè)計了一系列生動活潑的小案例，其內(nèi)容涉及了中小企業(yè)在實際經(jīng)營活動中很可能遇到的各種問題，從而有助于讀者輕松地掌握本書所介紹的專業(yè)知識。本書的最后還給出了月度經(jīng)營管理計劃的模板，可供中小企業(yè)在實際財務管理工作中很方便地使用。

本書具有簡明易懂、方便實用的特點，特別適合中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員學習，也可供希望掌握財會基礎(chǔ)知識的其他相關(guān)人員使用。通過學習本書的內(nèi)容，讀者可以透徹地理解企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，掌握對企業(yè)進行財務預測、決策、計劃、控制和分析的基本理論和方法。運用本書所介紹的理論和方法，中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員可以更加有效地管理好自己的企業(yè)，使企業(yè)不僅盈利豐厚，而且確保其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢，現(xiàn)金流量充沛，增強抵御市場風險的能力。在此基礎(chǔ)之上，讀者對于如何精通企業(yè)的聚財之道、生財之道和用財之道會有更深刻的理解。相信讀者閱讀本書以后一定會受益匪淺。

韓良智

北京科技大學管理學院

2006年1月3日

譯者序
導 論 1
怎樣使用本書 2
設(shè)立企業(yè)的目的是什么 3
第1章 資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表 6
資產(chǎn)負債表 6
損益表 9
現(xiàn)金流量表 10
第2章 基本預算 12
月度預算報告 13
預算中的數(shù)字來自哪里 14
第3章 變動成本與固定成本的差別 17
固定費用與變動費用 18
為什么成本習性對企業(yè)很重要 19
第4章 為了樂趣和利潤進行比率分析 23
基本的比率及其含義 24
你的企業(yè)應跟蹤計算哪些指標 31
當指標惡化時怎么辦 32
第5章 理解經(jīng)營周期 35
經(jīng)營周期 36
現(xiàn)金流量報告 38
第6章 關(guān)鍵業(yè)績指標：企業(yè)成功的關(guān)鍵因素 43
怎樣確定企業(yè)的CSFs 44
怎樣衡量企業(yè)的CSFs 45
當企業(yè)的KPIs下滑時發(fā)生了什么 46
第7章 深刻理解企業(yè)存貨 49
存貨的種類 50
存貨成本 52
存貨管理方法 54
第8章 應收賬款：即將流入企業(yè)的資金 58
銷售周期 59
制定企業(yè)的信用政策 60
保理應收賬款 64
委托收款代理機構(gòu) 64
監(jiān)控企業(yè)的應收賬款 65
第9章 應付賬款：即將流出企業(yè)的資金 68
向供應商籌資 68
記錄到期日 70
處理延期付款 70
第10章 購買新資產(chǎn)：這些錢花得值嗎 73
預計收益 74
貼現(xiàn)現(xiàn)金流 75
回收期 78
與基準值比較 79
資源的稀缺性 79
第11章 財務報表上沒有反映的六大風險 82
六大風險 83
風險管理 87
第12章 中小企業(yè)主的雙重身份 90
企業(yè)的經(jīng)理 91
企業(yè)的投資者 93
第13章 讓你的企業(yè)實現(xiàn)增長 96
企業(yè)增長的三種方式 97
杠桿作用 98
吸引新客戶 99
向現(xiàn)有客戶出售更多產(chǎn)品 100
更頻繁地向客戶出售產(chǎn)品 101
記錄企業(yè)的增長 101
第14章 如何融資 103
借入資金 104
了解你打算貸款的銀行 105
貸款申請 105
銀行所關(guān)心和需要的信息 106
其他融資渠道 107
你的信用評分 107
第15章 管理負債 110
債務的本息 111
怎樣計算債務成本 114
杠桿作用的風險 117
“債務減肥”計劃 118
第16章 員工薪酬 122
雇員對你企業(yè)的價值 123
雇員對其他企業(yè)的價值 124
雇員福利和保險 125
帶薪休假 125
基于績效的薪酬：按價值支付 125
績效評估過程 126
監(jiān)控雇員的業(yè)績 127
第17章 將全部信息綜合在一起：計劃周期 133
計劃周期 133
制定計劃 135
實施控制 135
關(guān)注增長 137
進行微調(diào) 137
制定計劃 138
附錄一 月度經(jīng)營管理計劃 139
附錄二 詞匯表 142

1. 輸水管線工程風險管理 [張勇 黨亥生 著]
2. 民用航空飛機標準線路施工 [主編　王志敏　陳明]
3. 不息的水脈—大運河講談錄 [趙珩　著]
4. 實用運籌學 [主編　邢育紅　于晉臣]
5. 三峽梯級電站水資源決策支持系統(tǒng)研究與開發(fā) [姚華明 潘紅忠 湯正]
6. 海南黎族民俗文化鑒賞 [龐國華　著]
7. 石墨烯在太赫茲及中紅外頻段電磁器件設(shè)計中的應用 [李艷秀 莊華偉 著]
8. 電子技術(shù)（第二版） [主編 覃愛娜 李飛]
9. 辦公自動化高級應用 [陳萍 朱曉玉]
10. 信息處理技術(shù)員考試32小時通關(guān) [薛大龍]
11. 電子產(chǎn)品設(shè)計案例教程（微課版）—基于嘉立創(chuàng)EDA（專業(yè)版） [王靜 莫志宏 陳學昌 丁紅]
12. C程序設(shè)計實踐教程 [劉衛(wèi)國]
13. C程序設(shè)計（慕課版） [劉衛(wèi)國]
14. Web技術(shù)開發(fā)教程（基于.NET開源MVC框架） [王合闖 韓紅玲 王青正 陳海蕊]
15. 商務英語翻譯教程（筆譯）（第四版） [主編 王軍平]
16. 智慧零售技術(shù)與應用 [洪旭 著]
17. 建設(shè)工程法規(guī)實務 [主編 余瀅]
18. 商務秘書理論與實務（第三版） [主編 張同欽]
19. 程序設(shè)計基礎(chǔ)實踐教程（C/C++語言版） [張桂芬 葛麗娜]
20. C++案例項目精講 [主編 楊國興]
21. 勞動爭議處理實務 [主編 王秀卿 羅靜]
22. 工程數(shù)學 [主編 郭立娟 王海]
23. 語音識別理論與實踐 [主編　莫宏偉]
24. 信息系統(tǒng)項目管理師章節(jié)習題與考點特訓（第二版） [主編 薛大龍]
25. 武術(shù)基礎(chǔ)教程 [主編 李代勇 謝志民]
26. 計算機網(wǎng)絡(luò)實訓教程 [主編 張浩軍 趙玉娟]
27. 畫法幾何與機械制圖習題集（多學時） [主編 趙軍]
28. HCIA-Datacom認證題庫分類精講 [主 編 韓立剛]
29. SwiftUI完全開發(fā) [李智威 著]
30. 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計師備考一本通 [夏杰 編著]