注重基本理論、基本知識、基本技能的闡述與訓(xùn)練。

探討熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，兼顧了各層次讀者的學(xué)習(xí)需要。

體系新、可操作性強(qiáng)。

前 言

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)政、金融工作也發(fā)生了較大的變化，目前正處于財(cái)政、金融理論和實(shí)踐發(fā)展非常迅速的時(shí)期，為了滿足廣大財(cái)稅金融干部及大專院校學(xué)生學(xué)習(xí)的需要，我們結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，借鑒國內(nèi)外最新的財(cái)政金融科研成果，編寫了《財(cái)政與金融》一書。本書系統(tǒng)地介紹了我國當(dāng)前財(cái)政金融改革與實(shí)踐的最新成果，吸收和借鑒了西方財(cái)政金融的理論，注重基本理論、基本知識、基本技能的闡述與訓(xùn)練，對一些當(dāng)前的財(cái)政金融熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了有益的探討，兼顧了各層次讀者的學(xué)習(xí)需要。

本書具有體系新、可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，既可作為經(jīng)濟(jì)類專業(yè)、工商管理類專業(yè)以及公共管理類專業(yè)的核心課程教材，也可供廣大財(cái)政、稅務(wù)、金融工作人員學(xué)習(xí)參考使用，還可供想學(xué)習(xí)財(cái)政金融基本知識的廣大讀者閱讀。希望大家結(jié)合我國財(cái)政與金融領(lǐng)域的改革實(shí)踐來學(xué)習(xí)，只有及時(shí)關(guān)注和了解財(cái)政金融改革發(fā)展的動(dòng)向，學(xué)會(huì)用已學(xué)知識去分析所看到的財(cái)政金融現(xiàn)象，才能提高分析和解決問題的能力。

本書共21章，由華北水利水電大學(xué)張國興教授、平頂山學(xué)院張振江教授擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)擬綱、修改和總纂；由華北水利水電大學(xué)張麗華、王希勝、陳卓、孫偉若共同編寫。具體分工如下：張國興編寫第1、2、8、10、11、13、14、15、16章，張振江編寫第17、18章，張麗華編寫第9、12、21章，王希勝編寫第5、6章，陳卓編寫第3、4、7章，孫偉若編寫第19、20章。為充實(shí)教材內(nèi)容，本書借鑒了國內(nèi)外許多專家學(xué)者的理論、方法、學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和研究成果等，在此不一一注明出處，謹(jǐn)向他們表示誠摯的謝意。

本書的寫作得到了中國水利水電出版社的大力支持，在此表示感謝。同時(shí)，還要感謝在撰寫本書過程中給予我們幫助的所有人。

本書在編寫過程中，力求做到理論聯(lián)系實(shí)際，反映我國財(cái)政金融實(shí)踐的最新進(jìn)展。但鑒于編者水平所限，難免存在疏漏和不妥之處，敬請同行和廣大讀者予以指正，以便修改。

編 者

2022年6月

前言

第1章　財(cái)政導(dǎo)論 1
1.1　財(cái)政概述 1
1.1.1　財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問題 1
1.1.2　財(cái)政的含義 1
1.1.3　財(cái)政的起源與發(fā)展 3
1.1.4　財(cái)政屬性 5
1.2　公共財(cái)政理論 6
1.2.1　社會(huì)公共需要 6
1.2.2　公共物品 7
1.2.3　市場失靈 7
1.2.4　財(cái)政的必要性 8
1.2.5　公共財(cái)政 9
1.2.6　公共財(cái)政論的基本觀點(diǎn) 10
1.3　財(cái)政的職能 12
1.3.1　財(cái)政職能的一般表述 12
1.3.2　資源配置職能 12
1.3.3　公平分配職能 13
1.3.4　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長職能 14
第2章　財(cái)政支出 16
2.1　財(cái)政支出的分類 16
2.1.1　財(cái)政支出的含義 16
2.1.2　財(cái)政支出的分類及其內(nèi)容 16
2.2　財(cái)政支出的原則 18
2.2.1　量入為出、收支結(jié)合原則 18
2.2.2　統(tǒng)籌兼顧、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則 19
2.2.3　厲行節(jié)約、講求效益原則 20
2.3　財(cái)政支出的規(guī)模 21
2.3.1　財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo) 21
2.3.2　財(cái)政支出規(guī)模的變化趨勢 22
2.3.3　財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的理論 23
2.3.4　影響財(cái)政支出規(guī)模的因素 26
2.4　財(cái)政支出效益 28
2.4.1　財(cái)政支出效益概念 28
2.4.2　財(cái)政支出效益的內(nèi)涵 29
2.4.3　財(cái)政支出效益分析 29
第3章　購買性支出 34
3.1　購買性支出概述 34
3.1.1　購買性支出的性質(zhì) 34
3.1.2　購買性支出在國民經(jīng)濟(jì)中的作用 34
3.2　財(cái)政投資性支出 35
3.2.1　財(cái)政投資性支出概述 35
3.2.2　基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的財(cái)政投資 37
3.2.3　財(cái)政支農(nóng)投資 44
3.2.4　保障性住房財(cái)政支出 48
3.3　社會(huì)消費(fèi)性支出 50
3.3.1　社會(huì)消費(fèi)性支出概述 50
3.3.2　行政管理支出 50
3.3.3　國防支出 51
3.3.4　教育支出 53
3.3.5　科學(xué)技術(shù)支出 55
3.3.6　其他支出 57
第4章　轉(zhuǎn)移性支出 58
4.1　財(cái)政補(bǔ)貼 58
4.1.1　財(cái)政補(bǔ)貼的含義及特征 58
4.1.2　財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 58
4.1.3　財(cái)政補(bǔ)貼的主要內(nèi)容 59
4.1.4　我國的財(cái)政補(bǔ)貼概況 60
4.2　社會(huì)保障支出 64
4.2.1　社會(huì)保障的功能與政府責(zé)任 64
4.2.2　社會(huì)保障制度的產(chǎn)生 65
4.2.3　現(xiàn)代社會(huì)保障制度的建立及主要
模式 66
4.2.4　社會(huì)保障的內(nèi)容 66
4.2.5　我國財(cái)政社會(huì)保障支出分析 71
4.3　稅式支出 73
4.3.1　稅式支出的概念 73
4.3.2　稅式支出的主要形式 73
4.3.3　稅式支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 75
第5章　財(cái)政收入 76
5.1　財(cái)政收入的概述 76
5.1.1　財(cái)政收入的意義 76
5.1.2　財(cái)政收入的形式 76
5.1.3　財(cái)政收入的分類 77
5.1.4　財(cái)政收入的原則 77
5.2　財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析 78
5.2.1　財(cái)政收入的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成 78
5.2.2　財(cái)政收入的產(chǎn)業(yè)構(gòu)成 79
5.2.3　財(cái)政收入的所有制構(gòu)成 80
5.2.4　財(cái)政收入的地區(qū)構(gòu)成 80
5.3　財(cái)政收入規(guī)模分析 81
5.3.1　財(cái)政收入規(guī)模的衡量 81
5.3.2　影響財(cái)政收入規(guī)模的因素 81
第6章　稅收原理與稅收制度 84
6.1　稅收原理 84
6.1.1　稅收的概念及術(shù)語 84
6.1.2　稅收的分類 87
6.1.3　稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 88
6.1.4　稅收的公平與效率 90
6.2　稅收制度 91
6.2.1　稅收制度的組成和發(fā)展 91
6.2.2　商品（貨物）和勞務(wù)稅類 93
6.2.3　所得稅類 100
6.2.4　財(cái)產(chǎn)和行為稅類 105
6.2.5　資源稅和環(huán)境保護(hù)稅類 109
6.2.6　特定目的稅類 115
第7章　國際稅收 120
7.1　國際稅收概述 120
7.1.1　國際稅收的含義 120
7.1.2　國際稅收的本質(zhì) 120
7.1.3　國際稅收與相關(guān)稅收范疇的關(guān)系 121
7.1.4　國際稅收問題的產(chǎn)生 121
7.2　國際重復(fù)征稅及其減除方法 122
7.2.1　國際重復(fù)征稅的含義 122
7.2.2　避免國際重復(fù)征稅的一般方式 123
7.2.3　避免重復(fù)征稅的基本方法 124
7.3　國際避稅與反避稅 125
7.3.1　國際避稅的概念 125
7.3.2　國際避稅的成因 125
7.3.3　國際避稅的主要手段 126
7.3.4　國際避稅的危害 127
7.3.5　反國際避稅的措施 127
7.4　國際稅收協(xié)定 128
7.4.1　國際稅收協(xié)定及其分類 128
7.4.2　國際稅收協(xié)定的作用 129
7.4.3　國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容 129
7.4.4　國際稅收協(xié)定的簽訂 130
第8章　公債 132
8.1　公債概述 132
8.1.1　公債及其由來 132
8.1.2　公債的分類 134
8.1.3　公債的功能 136
8.1.4　公債的負(fù)擔(dān) 137
8.2　公債制度 138
8.2.1　公債的發(fā)行 138
8.2.2　公債的償還 142
8.2.3　我國公債制度的發(fā)展歷程 143
8.3　公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 144
8.3.1　公債無害論與公債有害論的爭論 144
8.3.2　李嘉圖等價(jià)定理 145
8.3.3　公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 146
第9章　政府與國有企業(yè)間的財(cái)政關(guān)系 148
9.1　政府投資概述 148
9.1.1　政府投資的概念 148
9.1.2　政府投資的原則 148
9.1.3　政府投資的職能 148
9.1.4　政府投資的范圍 149
9.2　國有資產(chǎn)管理 150
9.2.1　國有資產(chǎn)的概念 150
9.2.2　國有資產(chǎn)分類 150
9.2.3　國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容 151
9.2.4　國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定 152
9.3　國有企業(yè)分配制度 153
9.3.1　國有資產(chǎn)經(jīng)營收益的含義 153
9.3.2　國有資產(chǎn)收益的概念 153
9.3.3　國有資產(chǎn)收益的管理 153
第10章　政府預(yù)算 156
10.1　政府預(yù)算概述 156
10.1.1　政府預(yù)算的含義 156
10.1.2　政府預(yù)算的分類 157
10.1.3　政府預(yù)算的體系 158
10.1.4　政府預(yù)算的原則 159
10.2　國家預(yù)算法 160
10.2.1　國家預(yù)算法的含義 160
10.2.2　國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想 161
10.2.3　國家預(yù)算法的內(nèi)容 161
10.2.4　我國《預(yù)算法》的修改 164
10.3　政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算 165
10.3.1　政府預(yù)算的編制 165
10.3.2　政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn) 166
10.3.3　政府預(yù)算的執(zhí)行 167
10.3.4　政府決算 169
第11章　政府間財(cái)政關(guān)系 170
11.1　政府財(cái)政管理體制概述 170
11.1.1　財(cái)政管理體制的概念及構(gòu)成 170
11.1.2　財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)及意義 170
11.1.3　財(cái)政管理體制的基本原則 171
11.1.4　財(cái)政管理體制的內(nèi)容 172
11.1.5　財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢與不足 175
11.2　我國預(yù)算管理體制 176
11.2.1　預(yù)算管理體制的概念及實(shí)質(zhì) 176
11.2.2　預(yù)算管理體制的沿革 177
11.2.3　預(yù)算管理體制的類型 178
11.2.4　預(yù)算管理體制類型的制約因素 180
11.2.5　預(yù)算管理體制的收支劃分形式 180
11.3　我國分稅制 183
11.3.1　分稅制的理論基礎(chǔ) 183
11.3.2　我國分稅制的指導(dǎo)思想 185
11.3.3　我國實(shí)行分稅分級財(cái)政管理
體制的根本原因 185
11.3.4　分稅制改革的主要內(nèi)容 186
11.3.5　分稅制的運(yùn)行分析 187
11.3.6　進(jìn)一步完善分稅制的思路 187
第12章　金融總論 189
12.1　概述 189
12.1.1　生活中的貨幣現(xiàn)象 189
12.1.2　貨幣流通 190
12.2　貨幣制度 196
12.2.1　貨幣的起源 196
12.2.2　貨幣的本質(zhì)和職能 199
12.2.3　貨幣制度的構(gòu)成 201
12.2.4　人民幣制度 203
12.3　信用 204
12.3.1　信用的基本問題 204
12.3.2　現(xiàn)代信用的形式 206
12.4　利息與利息率 208
12.4.1　利息 208
12.4.2　利息率 208
12.4.3　利息率的決定 209
第13章　金融機(jī)構(gòu)體系 211
13.1　金融體系的概述 211
13.1.1　金融體系的構(gòu)成 211
13.1.2　西方國家金融體系的構(gòu)成 212
13.2　我國的金融體系 214
13.2.1　中國人民銀行 215
13.2.2　政策性銀行 216
13.2.3　商業(yè)銀行 217
13.2.4　非銀行金融機(jī)構(gòu) 219
13.2.5　保險(xiǎn)公司及外資金融機(jī)構(gòu) 221
13.2.6　網(wǎng)絡(luò)銀行 221
第14章　中央銀行 223
14.1　概述 223
14.1.1　中央銀行的產(chǎn)生及類型 223
14.1.2　中央銀行的性質(zhì)和職能 224
14.2　中央銀行的監(jiān)管 226
14.2.1　中央銀行體制下的支付
清算制度 226
14.2.2　中央銀行體制下的貨幣
創(chuàng)造過程 227
14.2.3　中央銀行的金融監(jiān)管 229
第15章　商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 231
15.1　商業(yè)銀行的概述 231
15.1.1　商業(yè)銀行的類型 231
15.1.2　商業(yè)銀行的組織 233
15.1.3　中國商業(yè)銀行的類型與組織 235
15.2　商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù) 235
15.2.1　負(fù)債業(yè)務(wù) 235
15.2.2　其他負(fù)債業(yè)務(wù) 237
15.3　商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) 237
15.3.1　資產(chǎn)業(yè)務(wù) 237
15.3.2　我國的銀行貸款 239
15.3.3　證券投資 240
15.3.4　租賃業(yè)務(wù) 240
15.4　中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) 240
15.4.1　中間業(yè)務(wù) 240
15.4.2　表外業(yè)務(wù) 243
15.5　金融創(chuàng)新 245
15.5.1　金融創(chuàng)新的必要性 245
15.5.2　金融創(chuàng)新的種類 245
15.6　經(jīng)營原則與管理 246
15.6.1　經(jīng)營原則 246
15.6.2　商業(yè)銀行的管理 247
第16章　金融市場 250
16.1　概述 250
16.1.1　金融市場的構(gòu)成 250
16.1.2　金融市場的基本要素 250
16.1.3　金融市場的類型 251
16.2　金融工具及其衍生工具 252
16.2.1　金融工具 252
16.2.2　金融衍生工具 256
16.3　證券市場 259
16.3.1　初級市場與二級市場 259
16.3.2　新證券的發(fā)行 260
16.3.3　證券交易所和店頭交易 260
16.3.4　證券交易方式 261
16.3.5　證券的價(jià)格 262
16.4　黃金市場 263
16.4.1　黃金市場的歷史發(fā)展 263
16.4.2　黃金市場的金融功能 264
16.4.3　我國的黃金流通體制改革 264
第17章　國際金融 265
17.1　國際收支 265
17.1.1　國際收支概念及構(gòu)成項(xiàng)目 265
17.1.2　國際收支的調(diào)節(jié) 268
17.2　匯率 269
17.2.1　外匯 269
17.2.2　外匯市場 273
17.3　國際金融體系 275
17.3.1　國際貨幣體系 275
17.3.2　國際金融組織 276
17.3.3　國際信用 279
17.3.4　金融的國際化 282
第18章　貨幣供求與貨幣均衡 283
18.1　貨幣供給 283
18.1.1　貨幣供給的口徑 283
18.1.2　貨幣供給的控制 286
18.2　貨幣的需求 289
18.2.1　馬克思的貨幣需求理論 289
18.2.2　貨幣需求 289
18.2.3　貨幣供求的均衡 293
第19章　通貨膨脹 300
19.1　通貨膨脹概述 300
19.1.1　通貨膨脹的定義 300
19.1.2　通貨膨脹的度量 300
19.1.3　通貨膨脹的原因分析 301
19.1.4　通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長 305
19.2　通貨膨脹的對策 305
19.2.1　傳統(tǒng)的政策調(diào)節(jié)手段 305
19.2.2　其他對策 306
19.2.3　我國的通貨膨脹對策 306
19.2.4　通貨緊縮 306
第20章　財(cái)政政策與貨幣政策 309
20.1　財(cái)政政策 309
20.1.1　財(cái)政政策的概念 309
20.1.2　財(cái)政政策的功能 309
20.1.3　財(cái)政政策的類型 310
20.1.4　財(cái)政政策的構(gòu)成要素 310
20.1.5　財(cái)政政策效應(yīng) 313
20.2　貨幣政策 313
20.2.1　貨幣政策的概念 313
20.2.2　我國貨幣政策目標(biāo)的選擇 314
20.2.3　通貨膨脹目標(biāo)制 314
20.2.4　貨幣政策工具 314
20.2.5　貨幣政策效應(yīng) 316
20.3　財(cái)政政策與貨幣政策的配合 318
20.3.1　財(cái)政政策與貨幣政策配合的
必要性 318
20.3.2　不同的政策組合 319
第21章　互聯(lián)網(wǎng)金融與財(cái)稅 321
21.1　相關(guān)技術(shù)介紹 321
21.1.1　網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)研究 321
21.1.2　Eclipse簡介 323
21.1.3　B/S體系結(jié)構(gòu)介紹 323
21.1.4　SQL Server 2016簡介 324
21.2　互聯(lián)網(wǎng)金融 325
21.2.1　互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展歷程 325
21.2.2　互聯(lián)網(wǎng)金融的主要模式 328
21.2.3　互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的風(fēng)險(xiǎn) 329
21.2.4　互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范對策 331
21.2.5　互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展趨勢 334
21.3　“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)政 334
21.3.1　“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)政的體現(xiàn) 334
21.3.2　“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)政的實(shí)施 336
21.4　“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù) 337
21.4.1　“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)的含義 337
21.4.2　互聯(lián)網(wǎng)辦稅服務(wù)廳總體需求 338
21.4.3　“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)優(yōu)化建議 340
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