本書以第一版教材為基礎，結合企業財會管理工作的實際及近年來我國企業會計和財務制度改革的成果

依據教學規律編寫，注重實際應用

本著實用、系統、理論與實踐結合、易于理解等原則，介紹了Excel在財會管理中的應用

全書敘述簡明、概念清楚；知識結構合理，內容簡明扼要，重點突出；圖文并茂，通俗易懂；例題與習題豐富，實用性強

再版前言

隨著市場競爭越來越激烈，企業所處的經濟環境日新月異，企業對會計職能的要求已從傳統的會計核算型向財務管理型發展。這要求企業必須充分利用現有的財務信息資源，客觀評價當前的財務狀況，并對企業的未來進行財務預測，從而更好地為企業管理提供更多、更有用的決策信息。美國微軟公司推出的Excel 2010軟件工具在企業的財務管理中具有廣闊的應用前景，其提供的豐富的財務函數、強大的表格計算功能、方便友好的操作界面，為企業財務人員提高工作效率、提高信息處理能力等提供了技術基礎。

根據教育部《關于“十二五”普通高等教育本科教材建設的若干意見》要求，“十二五”普通高等教育本科教材建設要全面落實《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010～2020年）》、《國家中長期人才發展規劃綱要（2010～2020年）》，以服務人才培養為目標，以提高教材質量為核心，以創新教材建設的體制、機制為突破口，以實施教材精品戰略、加強教材分類指導、完善教材評價選用制度為著力點，為提高高等學校本科教學質量和人才培養質量發揮更大作用。

本書以第一版教材為基礎，結合企業實際工作需要，對原有內容進行了必要的增減，結合教學工作實際及教學大綱的要求，對原有教材體系做了相應調整。同時也對近年來本書在使用過程中所發現的問題進行了改正，以期能進一步提升本書在提高人才培養質量中的基礎性作用。

本書主要介紹Excel 2010在會計實務及財務管理中的應用。以會計實務處理流程為依據，介紹了Excel 2010在會計中的應用，主要包括Excel 2010在會計憑證、賬簿、財務報告中的應用。以企業所需的財務信息為依據，介紹了Excel 2010在財務管理中的應用，主要包括財務預測、財務預算和財務計劃、籌資決策、投資決策以及日常管理等內容。

本書可作為普通高等院校本科相關專業開設計算機財務管理、會計電算化等課程的教材，也可作為�？圃盒�、高職院校、成人大專以上院校相關專業的教材，還可作為計算機財務管理的實驗用書和在職財務人員的參考用書。

本書由于向輝任主編，李素枝、劉斌、史富蓮任副主編。各章編寫分工如下：第1章、第2章、第4章由于向輝編寫，第3章、第5章、第6章由李素枝編寫，第7章和第8章由劉斌編寫，第9章由史富蓮編寫。于向輝負責全書的統稿和總纂工作。程玉民教授、張國平副教授對本書的編寫提出了寶貴的指導意見，李健、孫永彩、田雪峰等老師也參與了本書的校對工作。在本書的編寫過程中，參考了同行的著作，在此表示深深的謝意。

由于編者學識水平有限，編寫時間倉促，疏漏和不當之處在所難免，懇請讀者批評指正。

編 者

2012年4月

再版前言
初版前言

第1章 Excel在財會管理中的應用基礎 1
1.1 數據的輸入與編輯 1
1.1.1 數據輸入 1
1.1.2 工作表的格式設置 9
1.2 公式和語法 17
1.2.1 構造公式 18
1.2.2 在公式中引用單元格 19
1.3 函數的應用 21
1.3.1 函數的基本構成 21
1.3.2 Excel 2010提供的函數 22
1.3.3 公式和函數運算常見錯誤及分析 28
習題一 30
第2章 Excel在會計憑證中的應用 33
2.1 會計憑證概述 33
2.1.1 會計憑證的意義 33
2.1.2 會計憑證的種類 34
2.2 記賬憑證的填制 36
2.2.1 記賬憑證的填制程序 36
2.2.2 設計“記賬憑證”模板 36
2.2.3 記賬憑證的填制 45
習題2 46
第3章 Excel在會計賬簿中的應用 48
3.1 會計賬簿概述 48
3.1.1 會計賬簿的意義 48
3.1.2 會計賬簿的種類 49
3.2 會計賬簿的登記 50
3.2.1 現金日記賬的設置與登記 50
3.2.2 銀行存款日記賬的設置與登記 52
3.2.3 明細賬的設置與登記 54
3.2.4 總賬的格式和登記 62
習題3 68
第4章 Excel在財務報告中的應用 69
4.1 財務報告概述 69
4.1.1 財務報告的意義 69
4.1.2 財務報告的內容 70
4.1.3 財務報告的編制要求 70
4.2 會計報表的編制 71
4.2.1 資產負債表的編制 71
4.2.2 利潤表的編制 82
4.2.3 現金流量表的編制和生成 87
4.3 會計報表的分析 99
4.3.1 比率分析 100
4.3.2 趨勢分析 106
4.3.3 財務綜合分析 111
習題4 116
第5章 財務預測 118
5.1 財務預測概述 118
5.1.1 預測分析步驟 119
5.1.2 預測分析方法 120
5.1.3 預測分析內容 120
5.2 銷售預測 121
5.2.1 趨勢外推分析法 121
5.2.2 因果分析法 127
5.3 利潤預測 128
5.3.1 目標利潤預測 128
5.3.2 利潤敏感性分析 129
5.3.3 概率分析法在利潤預測中的應用 130
5.4 成本預測與資金需要量預測 132
5.4.1 成本預測 132
5.4.2 資金需要量預測 134
習題5 138
第6章 日常管理 141
6.1 固定資產管理 141
6.1.1 固定資產管理概述 141
6.1.2 固定資產日常管理 142
6.1.3 固定資產投資管理 150
6.2 流動資產管理 157
6.2.1 流動資產管理概述 158
6.2.2 現金資產管理——最佳現金持有量
決策模型 159
6.2.3 存貨管理 164
6.2.4 應收賬款管理模型 170
6.3 銷售管理 175
6.3.1 銷售流向分析模型 176
6.3.2 銷售業績分析模型 180
6.4 成本管理 181
6.4.1 成本管理概述 182
6.4.2 產品成本計劃模型 183
6.4.3 產品成本分析模型 184
6.5 利潤管理 188
6.5.1 利潤管理概述 188
6.5.2 單一產品量本利分析——多因素
變動分析模型 190
6.5.3 目標利潤分析 192
6.5.4 多種產品量本利分析模型 194
習題6 196
第7章 籌資決策 198
7.1 籌資決策概述 198
7.1.1 企業籌資的概念 198
7.1.2 籌資的渠道及方式 199
7.2 籌資數量的預測 200
7.2.1 基本依據 200
7.2.2 籌資數量預測方法 201
7.3 資金的時間價值及函數 205
7.3.1 資金的時間價值的概念與計算公式 205
7.3.2 資金的時間價值函數 208
7.3.3 資金的時間價值函數模型 212
7.4 籌資決策分析模型設計 213
7.4.1 加權平均資本成本模型設計 214
7.4.2 長期借款籌資決策模型設計 217
7.4.3 長期借款雙變量分析模型設計
（模擬運算表） 220
7.4.4 租賃籌資模型設計 223
7.4.5 租賃籌資與借款籌資方案比較
分析模型設計 230
習題7 234
第8章 投資決策 236
8.1 投資決策概述 236
8.1.1 企業投資的概念 236
8.1.2 現金流量 237
8.1.3 投資決策的基本方法 240
8.1.4 投資決策模型的內容 242
8.2 投資決策模型 242
8.2.1 投資回收期法模型 242
8.2.2 凈現值法模型 245
8.2.3 內含報酬率法模型 246
8.3 投資風險分析模型 248
8.3.1 風險與風險報酬 248
8.3.2 概率期望值法 248
8.3.3 風險調整貼現率法 251
8.3.4 投資風險分析模型 252
習題8 255
第9章 財務預算和財務計劃 257
9.1 財務預算 257
9.1.1 概念 257
9.1.2 作用 257
9.1.3 現金預算 258
9.2 財務計劃模型 270
9.2.1 預計財務報表的方法 270
9.2.2 建立財務計劃模型 271
9.2.3 調整預計財務報表 273
9.2.4 改變財務計劃與政策 274
習題9 274
參考文獻 277

1. 人工智能應用基礎 [主編 楊纓 李佳]
2. 計算機應用基礎與實踐（Windows 7平臺與Office 2016應用） [主編 呂波 何敏]
3. 辦公自動化高級應用案例教程（微課版） [高海波 張誠 楊順]
4. Excel在會計工作中的應用（第三版） [主 編 趙艷莉 耿聰慧]
5. 應用數學 [主編 劉東海 劉麗瑤]
6. 計算機應用技術基礎案例教程 [主編 周麗娟 王璐]
7. PCB設計與應用項目式教程 [主編 董梅 李翠玲]
8. Unity應用開發與實戰（微課版） [主 編 程永恒]
9. 多智能體系統建模、仿真及應用 [趙春曉　魏楚元　著]
10. 民用航空飛機維修手冊應用（活頁式） [主編　樂樂　耿明濤]
11. ANSYS Workbench在壓力容器分析中的應用與技術評論 [欒春遠 編著]
12. 計算機應用基礎（Windows 10+Office 2016） [主編 任洪亮 邢海燕]
13. 計算機應用基礎 [周麗娟 紀淑芹 楊海波]
14. 計算機應用基礎實踐教程 [主編 楊海波 李燁平 周麗娟]
15. 深入淺出OpenHarmony——架構、內核、驅動及應用開發全棧 [李傳釗 著]
16. 計算機應用基礎教程（Windows 10+Office 2019） [主編 聶長浪 賀秋芳 李久仲]
17. 計算機應用基礎實訓與習題指導（Windows 7+Office 2016） [周金容 唐天國]
18. 計算機應用基礎（Windows 7+Office 2016） [主編 王洪平 楊華]
19. 現代教育技術應用任務驅動教程 [主編 張凱]
20. 計算機基礎與應用實踐教程 [楊毅 劉立君 張春芳 梁寧玉 ]
21. R語言基礎及應用 [主　編　涂旭東　黃源]
22. 計算機基礎與應用 [主編 秦凱 梁寧玉 王毅]
23. PLC技術及工程應用（三菱） [主編 邱俊]
24. Python程序設計應用教程 [王敏 李光正]
25. 基于ANSYS的復合材料有限元分析和應用（第二版） [李占營 張承承 李成良 編著]
26. 工業機器人編程及應用 [主編 向艷芳 胡月霞]
27. 樣板式常用應用文寫作（第二版） [主編 傅春丹]
28. 數據庫原理及應用（MySQL版） [瞿英　裴祥喜　王玉恒]
29. 單片機應用技術項目教程（C語言版）（第三版） [主編　郭志勇]
30. 大學計算機基礎教程（Windows 10+Office 2016） [主編 饒拱維 郭其標 房宜汕]