1．采用項目導向、任務組織的方式，將會計信息系統分解為10個具體的學習任務

2．側重原理與應用的有機結合，在力求簡介易懂的同事，側重信息管理中的核心工作，強調“教學一體化”的教學組織方法

3．通俗易懂、深入淺出，采用標準函數實現了所有會計核算的流程，設計精簡，運行高效

由于信息技術的發展，計算機和會計兩個學科已經進行了深入的交流與互動，在應用上也日趨豐富。但有時候我總覺得自己像一只能在夜里飛行的蝙蝠，因為對于本書所描述的教學方法，我常受到會計方面人士的質疑，同時也常受到計算機人士的質疑。為什么在課堂中采用這種教學方法呢？下面容許我闡述一下。

致會計學習者及教學同行

我經常碰到來自會計方面的教學同行及學生問：為什么會計專業的學生要去設計一個會計信息系統呢？有必要嗎？反正又不是搞計算機編程的，去學習一個現成的會計軟件的操作不就行了？……

但同時，有不少會計畢業生與我說起，在找工作的時候，用人單位總會問：“你會使用金蝶的系統嗎？”或者“你會使用用友財務系統嗎？”……

當畢業生面對這種問題的時候，心里往往會慌亂，因為在學校的學習中不可能把市面上所有的會計信息系統都學一遍，如果所學的剛好是企業所問的，那當然最好，但一旦不一樣的時候，他們心里就沒底了。

“但是，所有的會計信息系統都幾乎一樣的啊！”我往往會如此開導，但每當我這么說，這些可愛的畢業生們總是用疑慮的眼神看著我，有些人會喃喃地說:“我還是沒有信心的。”有些人干脆不吭聲了，我知道他們并不認可我的話。

但是，在我看來，所有的會計信息系統確實都是幾乎一樣的，因為里面的數據邏輯都是根據會計等式演變而來，不可能有本質上的區別，只要弄明白了數據是如何存儲的、如何讀取的以及如何組織的，還需擔心軟件如何使用嗎？

我曾經認識一位會計，她新進一家酒店集團工作，入職后才發現原來該集團原是國營企業，正準備轉制，在轉制前需要將前溯五年的數據整理審計，而原會計覺得這任務太艱巨而離職，她就如此糊里糊涂地接手了這工作。在前前后后忙乎了幾個月后，進行到了固定資產清理，因為酒店行業的特點，從開業以來，大大小小的東西（大到供暖水設備，小到床墊、地毯等）往往都作為固定資產登記了，數據量非常的大。她連續整理了幾天，每天工作到深夜，還是整理不出來，按她自己的說法是“快瘋掉了”。后來我幫她用Excel表格來處理（也就是本書的任務10固定資產折舊表），前后用了兩個多小時就全部整理完成，而且原先哪些數據是準確的，哪些數據是有誤的，可謂一目了然。當工作完成的時候，她由衷地感嘆要是自己也懂那么一點編程的知識就好了。我當時問她：“你不是也學過會計電算化，也學過Excel嗎？”她回答說：“我只會按常規來處理啊！”

這些事情促使我從另一個角度來思考問題，雖然在很多人眼里計算機編程很復雜，但如果希望在計算機上實現任何數據邏輯上的應用，計算機編程還是不可或缺的。那么有沒有一種教學方法能去繁存精，讓沒有學過編程的會計人士也能掌握一些使用計算機來組織數據的方法呢？這個想法就是我編寫本書的最初動力。

其實任何會計信息系統的數據邏輯都是一樣的，組織方法也是相似的，我希望會計工作者能通過本書的學習，深刻理解會計的數據在計算機中組織的方法，然后再去審視各種各樣的會計信息化系統，待完成本書的學習后，你將會發現你是站在一個高度來看待這些會計信息化軟件，而不是仰望著它們。

致計算機學習者及教學同行的一些話

在回答了會計人士的問題后，也常有計算機方面的教學同行或學生問我以下問題：為什么計算機專業的學生要學習會計的知識呢？我們又不打算從事會計工作，學這些有什么用嗎？……

在回答這些問題前，請允許我聊一聊自己的一些經歷。

當我剛從大學校園走出，有幸得到一位前輩教師的指引，一同開發一套有關校外班管理的信息系統，當時自己并沒有多少開發的經驗，是一邊學習一邊開發的。隨著開發的深入，自己感到難度越來越大，倒不是因為代碼的復雜，更多是因為剛到學校工作，對學校方面的管理知識如教務管理、學籍管理等非常陌生，以至于最后我只能承擔一些外圍的開發工作，在那時突然意識到其實只懂編碼是遠遠不夠的。

后來一次偶然的機會，為一企業開發一套DRP（分銷資源計劃）信息系統，組建了一個團隊進行工作，這個項目前后花了近三年的時間才算勉強完成。在此項目過程中，我碰到了莫大的困難，有技術方面的困難，有團隊協作方面的困難，也有對企業的業務流程剖析不夠的困難，而讓我最為難忘的是在相當長的一段時間里，我根本無法和企業的財務部門進行有效的溝通，因為自己的財務知識是空白的，而同時企業方的幾位會計人員的計算機知識都比較薄弱，因而在整個項目過程中感覺我們都在各說各話，總是無法達成一致，而最后企業方的主管不得不經常在財務部門間及項目組間來回奔波協調，最后，有點失去耐心的主管婉轉地向我們提出：或者你們項目組應該指派一位懂財務的人來。后來我陸續又接觸了幾個企業的項目，也出現了同樣的問題，最后我不得不痛定思痛，認認真真地將會計方面的知識學了一遍。

我也曾推薦畢業生給企業，從用人單位陸陸續續反饋回來的眾多建議里，其中有一條建議很有意思：有一位畢業生在一家計算機軟件公司工作，他負責給一家零售企業實施一套銷售管理系統，而那家零售企業的老總恰好是我曾有緣相識的，他也很婉轉地說過，如果那位實施工程師（指那畢業生）能懂一些財務的知識就更好了，這個項目或者可以更早完成。而那畢業生后來跟我說：“老師，我們的財務知識太匱乏了！實施項目時很多問題都無法解決，學計算機的人還是應該學好財務的。我要去夜大補習這方面的知識。”

有了這些切身的經歷后，我意識到會計中的數據是企業經濟活動中的基礎數據，離開這些數據而向企業空談信息管理是不合理的。于是我開始認真思考作為運用計算機為企業研發應用的人是否應該都學習一些會計的知識。后來我發現新加坡南洋理工學院的計算機專業也開設了會計相關的課程。

決定了需開設一些會計相關的課程后，就要認真思考具體開設哪些課程及相應課程標準了。在這幾年的探索中，我覺得可在計算機應用、計算機信息管理、經濟信息管理或相關專業第二或第三學期開設《基礎會計》課程，《基礎會計》是一門非常成熟的課程，實操性很強，不同學校的教法或有差異，但應注意的是，完成該課程的學習后應具備會計分錄處理能力及編制資產負債表、利潤表的能力（現金流量表可作備選）；如果條件允許，最好再開設一門全盤手工賬的實訓課程；到了高年級再開設《會計信息化管理》或相似課程，而《會計信息化管理》課程的教法則建議采用類似本書的方法，強調在“做中學”，強調內在數據邏輯等，而不是泛泛去談信息系統的優越性、數據庫的效率等。

最近幾年筆者接連有幸承擔了《財務信息系統應用與開發》、《會計信息系統》等課程的教學工作，通過這些教學經歷，對會計信息化有了更深刻的認識，也更深刻地理解學生在學習過程中的想法、碰到的困惑等。通過逐步調整教學的內容與方法，大體形成了以本書內容為主體的教學模式，并根據具體情況適當增減一些內容。通過這幾年的探索，個人覺得教學效果還是不錯的。從筆者的視角去觀察，學生完成學習后，能將數據庫、會計、Excel等知識有機地結合在一起，可以熟練地綜合運用，同時形成了對會計信息化工作既具體又綜觀的概念，對沒有接觸過的商用會計信息化軟件也能快速上手，而不再懼怕碰到不同的會計信息化軟件。學生也向筆者表示，通過課程的學習，以前很多覺得難以理解的知識都好像突然變得簡單而清晰了。

當然，學無止境，筆者也還處于不停探索學習的過程中，限于自身水平，不足與錯漏在所難免，懇請廣大讀者批評、指正。另外，在教學或學習過程中，如果有覺得需要討論的地方，不妨發郵件與我聯系（gzmliang@126.com）。

編者

2012年11月

任務1 會計科目表 1
1.1 預備知識 1
1.1.1 會計等式與會計要素 1
1.1.2 會計科目 1
1.1.3 會計賬戶與會計科目的關系 3
1.1.4 復式記賬要點 3
1.1.5 項目前的準備 6
1.2 任務過程 7
1.2.1 會計科目表的建立 7
1.2.2 會計科目表設置 14
1.2.3 期初余額數據錄入 16
1.2.4 定義區域名稱 17
1.3 本節教學或學習重點 18
任務2 記賬憑證匯總表 19
2.1 預備知識 19
2.1.1 會計憑證 19
2.1.2 記賬的業務流程 20
2.2 任務過程 22
2.2.1 會計憑證匯總表的設計 22
2.2.2 建立“會計憑證匯總表” 23
2.2.3 記賬憑證匯總表的設置 23
2.2.4 記賬憑證的錄入 27
2.3 本節教學或學習重點 27
任務3 現金日記賬 28
3.1 現金分類賬的設計的總體思路 28
3.2 任務過程 29
3.2.1 現金賬底表的建立 29
3.2.2 讀取“現金”相關數據 29
3.2.3 將與現金相關的數據返回到
Excel表格中 35
3.2.4 將與數據按格式排列 36
3.3 本節教學或學習重點 41
任務4 動態分類賬 43
4.1 對分類賬的思考 43
4.2 任務過程 43
4.2.1 制作動態的數據底表 43
4.2.2 動態分類賬的制作 50
4.3 常見的錯誤解析 56
4.4 本節教學或學習重點 59
任務5 科目匯總表 60
5.1 設計思路 60
5.2 任務過程 60
5.2.1 建立“科目匯總表” 60
5.2.2 將“會計科目表”中的信息
引用過來 60
5.2.3 設置借方發生額 61
5.2.4 設置貸方發生額 61
5.2.5 設置期末余額 62
5.2.6 設置總賬科目數據 62
5.2.7 期末余額的借貸平衡檢驗 63
5.3 本節教學或學習重點 63
任務6 資產負債表 64
6.1 資產負債表簡介 64
6.2 任務過程 64
6.2.1 建立資產負債表空表 64
6.2.2 明確資產負債表各項目含義 66
6.3 本章教學或學習重點 79
任務7 利潤表 80
7.1 利潤表簡介 80
7.2 任務過程 81
7.2.1 建立“利潤表”空表 81
7.2.2 為利潤表添加“月查詢”條件 82
7.2.3 為利潤表表項添加相應的公式 82
7.3 本節教學或學習重點 88
*任務8 記賬憑證填寫與查詢的設計 90
8.1 記賬憑證設計的思路 90
8.2 記賬憑證設計的任務過程 92
8.2.1 記賬憑證格式設置 92
8.2.2 記賬憑證控件的添加 95
8.2.3 將記賬憑證數據填寫至記賬憑證
匯總表 99
8.3 查詢記賬憑證的設計思路 107
8.4 查詢記賬憑證的設計任務過程 107
8.4.1 記賬憑證格式設計 107
8.4.2 查詢憑證控件的添加 109
8.4.3 將記賬憑證匯總表中的數據填寫到
記賬憑證查詢工作表中 109
8.5 本節教學或學習重點 112
任務9 固定資產折舊子系統 113
9.1 固定資產折舊的常見方法 113
9.2 任務過程 114
9.2.1 建立固定資產折舊表 114
9.2.2 設置各表項 115
9.3 本節教學或學習重點 118
任務10 工資核算子系統 119
10.1 工資核算系統簡介 119
10.2 任務過程 119
10.2.1 建立工資核算表 119
10.2.2 設置各表項 120
10.3 本節教學或學習重點 122
綜合實訓1 123
綜合實訓2 128
附錄1 本書所用主要函數參考 132
附錄2 教學安排建議 142
附錄3 任務8完整的VBA代碼 145

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