•本教材依據會計崗位實際需要編寫而成，通過典型出納工作操作訓練，使學生能夠掌握出納崗位工作實務。

•按照出納崗位的各個環節，按照工作操作順序逐項完成教學，內容舉一反三，層層遞進，把業務操作與理論教學合為一體，把教學與操作合二為一。

•以項目為導向，任務驅動為提領，突出項目化教學特色，具有較強的操作性。

出納實務是會計崗位的一項綜合技能，是工商管理類專業人才培養的必修課。德州職業技術學院與德百集團、銀座集團、中大集團、華魯恒升股份有限公司等企業組織一線專家、教師，根據工商企業出納崗位的工作要求編寫了本教材。按照人才培養方案的要求，一般在第一學年第二學期開設本課程，周課時為兩課時。本教材按照出納崗位的各個環節分解為六個項目共25個任務，詳細介紹各項目的情景、操作技能、工作要求，然后分解成各個任務，按照工作操作順序逐項完成教學，內容舉一反三，層層遞進，把業務操作與理論教學合為一體，把教學與操作合二為一。

通過學習掌握基本方法和實際的操作技能，可勝任中小企業出納崗位，通過學習還可以考取收銀員、會計從業資格證書。

本教材由德州職業技術學院陳風奎教授主編，負責本書大綱的制定、審稿、總撰；由劉穎、張玉萍、陳東任副主編，德百集團、銀座集團、中大集團、華魯恒升股份有限公司等工商企業財務處給予了大力支持，參與了大綱編寫、業務操作內容的修訂；紀淑清擔任教材主審，對教材的編寫提出了很多建設性意見并被采納，在這里一并表示感謝。

由于教材的編寫時間緊，可能在課時安排、內容撰寫方面存在著一定的錯誤，敬請讀者給予批評指正。

編 者

2016年2月

前言

緒論 出納崗位認知 1
項目一 出納工作基本技能 4
任務一 碼字的書寫技能 4
任務二 假幣的識別技能 6
任務三 點鈔的操作技能 10
任務四 保險柜的使用技能 12
任務五 點鈔機的使用技能 14
項目二 企業現金業務處理實務 15
任務一 現金收付業務實務 15
任務二 現金存取業務實務 22
任務三 流通企業收銀管理系統操作 27
任務四 餐飲業收銀工作實務 28
項目三 企業銀行業務處理實務 37
任務一 支票業務實務 37
任務二 銀行本票業務實務 42
任務三 銀行匯票業務實務 45
任務四 商業匯票業務實務 50
任務五 匯兌業務實務 57
任務六 委托收款業務實務 59
任務七 托收承付業務實務 62
項目四 出納報表業務實務 70
任務一 現金盤點業務處理 70
任務二 銀行存款余額調節表的編制 73
任務三 出納報告單的編制 75
項目五 出納會計資料的歸檔、傳遞實務 78
任務一 出納會計資料的歸檔實務 78
任務二 出納會計資料的傳遞實務 80
項目六 稅款繳納 83
任務一 納稅業務常識 83
任務二 稅務登記業務 86
任務三 稅務申報業務 107
任務四 稅款繳納業務 108
附錄 內部會計控制規范─貨幣
資金（試行） 116
參考文獻 119